Ulga termomodernizacyjna: do 53 000 zł odliczenia — co można odliczyć i jak to rozliczyć
Właściciel domu jednorodzinnego może odliczyć od dochodu wydatki na docieplenie, wymianę okien, pompę ciepła czy fotowoltaikę — do 53 000 zł na osobę. Warunki, przykładowe wydatki i terminy.
Jesień to czas, gdy wiele osób planuje docieplenie domu lub wymianę źródła ciepła. Część tych wydatków wróci w postaci niższego podatku — dzięki uldze termomodernizacyjnej.
- limit na podatnika
- 53 000 złlimit na podatnika
- na dokończenie inwestycji
- 3 latana dokończenie inwestycji
- na rozliczenie nadwyżki
- 6 latna rozliczenie nadwyżki
Kto może skorzystać
- właściciel lub współwłaściciel budynku mieszkalnego jednorodzinnego (także lokalu w budynku jednorodzinnym),
- rozliczający się według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Limit dotyczy każdego podatnika osobno — małżonkowie będący współwłaścicielami mogą odliczyć łącznie do 106 000 zł.
Jakie wydatki można odliczyć
Docieplenie
Materiały i usługi przy ociepleniu ścian, dachu, stropów, fundamentów.
Okna i drzwi
Wymiana stolarki okiennej i drzwiowej, w tym bram garażowych.
Źródło ciepła
Pompa ciepła, kocioł gazowy kondensacyjny, podłączenie do sieci ciepłowniczej, kocioł olejowy kondensacyjny; demontaż starego źródła.
Fotowoltaika i kolektory
Instalacja fotowoltaiczna i kolektory słoneczne.
Wentylacja
Wentylacja mechaniczna z odzyskiem ciepła (rekuperacja).
Audyt energetyczny
Koszt audytu energetycznego budynku.
Ważne zastrzeżenia
Nie odliczysz wydatków sfinansowanych z dotacji (np. z programu „Czyste Powietrze”) ani już odliczonych w inny sposób. Potrzebne są faktury VAT wystawione przez podatników VAT niekorzystających ze zwolnienia. Nie można odliczyć własnej pracy ani wydatków w budynku w budowie.
Terminy i rozliczenie
- Inwestycja musi zostać zakończona w ciągu 3 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek — inaczej ulgę trzeba zwrócić.
- Jeśli dochód jest za niski, by odliczyć całość, nadwyżkę rozlicza się w kolejnych latach — maksymalnie przez 6 lat.
- Ulgę wykazuje się w zeznaniu rocznym (załącznik PIT/O lub PIT/D).
Zwrot podatku po uldze trafia na konto w terminach opisanych w tekście kiedy przyjdzie zwrot PIT. Wydatki na ogrzewanie przed zimą pomaga zaplanować poradnik wydatki na zimę.
Częste pytania
Czy ulga termomodernizacyjna dotyczy mieszkania w bloku?
Nie. Dotyczy wyłącznie budynków mieszkalnych jednorodzinnych.
Czy można odliczyć fotowoltaikę?
Tak, instalacja fotowoltaiczna jest na liście wydatków objętych ulgą, o ile nie została sfinansowana z dotacji.
Ile realnie zaoszczędzę?
Ulga zmniejsza dochód, więc przy skali podatkowej oszczędność wynosi 12% (lub 32%) wydatku. Przy 40 000 zł wydatków i stawce 12% to ok. 4800 zł mniej podatku.
Źródła:
- Portal Podatkowy — ulga termomodernizacyjna
- Ustawa o PIT (art. 26h) i rozporządzenie w sprawie wykazu wydatków — ISAP
Stan prawny na październik 2026 r. Artykuł ma charakter informacyjny i nie jest poradą podatkową ani prawną.
